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    首頁 > 資訊類型 > 考試資訊 > 財務經理:如何做好財務預警分析?
    財務經理:如何做好財務預警分析?
    來源:網絡 編輯:理臣教育 2022-02-16 222
    財務預警分析是指通過對企業財務報表及相關經營資料的分析,利用數據化管理方式和財務數據,將企業已面臨的危險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人,并分析企業發生財務危機的可能原因和企業財務運營體系中隱藏的問題,以提前做好防范措施的財務分析系統。


    1

    什么是財務預警分析?


    1、什么是財務預警分析?

    及時告訴相關領導發現的危險。作用如同雷達、警犬。

    盡可能早發現風險-提前

    盡可能多發現風險-多方面


    2、教科書的說法

    單變量方法:

    1.債務保障率=現金流量÷債務總額

    2.資產負債率=負債總額÷資產總額

    3.資產收益率=凈收益÷資產總額

    4.資產安全率=資產變現率-資產負債率


    雖然這些單變量指標都可以計算出來,但從企業內部管理的角度來看,已經晚了,起不了多大作用。如同在網絡能查到很多東西,但真正起作用的不多,因為看不到背后的變化。


    多變量方法:奧特曼Z模型,根據上世紀30-60年代美國上市公司破產案例研究。

    如果用來判斷現在的上市公司,只能在公平的環境下可用。但也很少用了,因為環境變化很大。


    企業外部人員可以用來做判斷,但內部的視角很多,這個指標用處不大。


    2

    如何應用?


    參考天氣預報預警

    盡可能的把使用者真正有用的都列出來,如不知道PM2.5就不用列;企業家不知道的但我們認為重要的也給列出來,提醒領導。

    財務分析三段論


    • 三個模式:

    S模式的分析:看清楚一件事,把該看到的東西簡單明了的列出來。


    P模式的分析:利潤分析模式,把事情的前因后果分析清楚,并促成一些行動達成利潤。


    O模式的分析:決策支持模式,如定價,降價,買進還是租賃設備,是否開分公司,要做一些模型,測試一些情況,并分析不同的情況。很多要素是假設的。


    • S模式的分析:

    總體上采用單變量分析,要針對具體企業的需要去陳列分析。如天氣預報,以中央臺的模式去播報,很全,但不具體,常常是沒用的;但地方臺播報,有針對性,因而有意義,如南方報高溫,北方報沙塵暴等等。


    必須放足夠的精力在需求上!


    誰的需求?——分析報告應考慮到總經理,其他部門的領導的需求,思考他們應該用到什么信息?財務變化慢,長期以來企業報給國家的報表都差不多,但對企業自身需求來說是沒什么用的。


    3

    預警案例


    1、一個銷售公司的財務預警


    1、銷售計劃執行指標——財務需要關注嗎?

    2、客戶信用額度控制指標

    3、平均銷售增長指標

    4、核心市場預警指標——占有核心市場率

    5、采購業務財務預警指標

    6、資金管理財務預警指標——資金一直在循環,會不會斷裂?能做別的用嗎

    7、銷售費用財務預警指標——費用都發生在外邊


    為什么要把這些指標放在一起?

    CEO看下屬報告目的是迅速了解情況,將各種預警信息放在一起,統一出處,第一方便;第二數據會完整,財務有條件做到真實完整,避免虛報。


    (財務在公司中是內部的第三方,并可借助信息系統的數據。反過來,一個公司沒有好的信息系統,領導要的數據可能沒有足夠的時間精力去核對收集,財務可以不提供,但要和領導說明原因。也可以每半年做一次,建議可在6、9月各做一次)


    2、一個項目公司的財務預警


    數據可能比較粗。

    1、重大項目銷售節點進度情況

    2、項目銷售收入完成情況

    3、項目成本情況

    4、項目資金情況

    5、對于單體項目

    項目收入進度

    項目成本進度

    項目實體進度

    變更情況(增加的收入/開支)

    項目質量


    兩個預警案例的差別很大,沒有完全相同的預警指標。不同類型的企業,預警指標不一樣,并且不僅有財務指標也有非財務指標。


    4

    財務預警分析怎么做?


    1、預警標準?

    在對公司領導匯報, 和以往的數據,和預算的數據比較,預警標準。


    2、如何預警?

    1)選擇預警項目

    2)2級或3級細分

    3)形成報表體系

    4)配套預警標準值

    5)圖形化展示


    如平均銷售增長指標,又可按地區、產品進行二級分類分析。

    什么是報表體系?7個體系,每個體系后面對應一個報表,這些數據(報表體系)支撐著預警數據。


    3、選擇預警項目

    如何選擇項目指標?

    假設企業是你的,你最關心什么?生存,哪些會影響生存?合法性預警(稅負預警、合理納稅利潤率)、現金短缺預警(正常經營現金流、投資融資現金流、管理現金流改變、負債率)。生存不包括利潤,京東不盈利照樣生存。


    財務有必要收集全面的數據嗎?在公司中財務要起到數據整合的作用(很多企業IT歸財務管)




    企業在做預算時,你能為3級指標給出預警值嗎?能做到那么職業水準達到一定標準了。


    4、要多變量合一嗎?不需要


    5、預警做到什么程度?

    要和老板商量著來制定預警體系,要逐漸細化(但也不能太細)。

    財務做預警可以提醒相關部門,但不要“咬人”。

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